Как в бухгалтерских программах ставить новые коды в справках 2-НДФЛ

Главная » Акции | Новости » Новости » Как в бухгалтерских программах ставить новые коды в справках 2-НДФЛ
21 Января 2018

С 1 января действуют новые коды доходов и вычетов для 2-НДФЛ. Бухгалтерские программы уже формируют справки с обновленными кодами. Как применять коды в автоматизированных системах учета, рассказали специалисты «1С», «Такском» и «Главбух Софт».

Когда применять новые коды в 2-НДФЛ

С 2018 года стало больше кодов доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ. Список кодов дополнила ФНС приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@.

Приказ действует с 1 января, поэтому отчетность за 2017 год надо формировать с новыми кодами. Так заявляют специалисты ФНС, которых мы опросили.

ФНС ввела пять новых кодов дохода. К примеру, 2013 — компенсация за неиспользованный отпуск. В прошлом году такие выплаты отражали общим кодом 4800 «Иные доходы» (письмо ФНС от 19.09.2016 № БС-4-11/17537).

Сдать отчетность за 2017 год можно со старыми кодами — программа пропустит справки, ведь код 4800 сейчас тоже действует. А распознать, какие под ним скрываются доходы, невозможно. К тому же налоговики вправе проверять справки только на выездной проверке.

Специалисты ФНС подтвердили, что 2-НДФЛ со старыми кодами сдавать неопасно. Служба негласно посоветовала инспекторам на местах не считать старые коды в справках недостоверными. Хотя формально это нарушение, за которое налоговики могут оштрафовать — 500 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126.1 НК). Значит, исключать риск штрафа не стоит. Инспекторы могут начислить штраф в зависимости от ситуации.

Если контролеры оштрафовали компанию, то оспорьте их решение. Для этого приведите следующие аргументы. Во-первых, компания правильно посчитала и перечислила НДФЛ. Во-вторых, бюджет и интересы работников не пострадали из-за старых кодов в справке, поэтому штрафовать компанию нельзя (письмо ФНС от 16.11.2016 № БС-4-11/21695@).

Чтобы исправить коды в поданных справках, нужна уточненка. Подготовьте новые справки с новыми кодами. В поле «Номер корректировки» проставьте 01, если сдаете вторую уточненку, 02 и т. д. Справки сдайте с тем же номером, но с новой датой.

Какие новые коды доходов в 2-НДФЛ

ФНС ввела пять новых кодов дохода. Среди них есть коды 2013 и 2014, применять которые надо к выплатам уволенных сотрудников. В частности, это доходы:

  • 2013 — компенсации за неиспользованный отпуск;
  • 2014 — выходное пособие; средний заработок на период трудоустройства; компенсации руководителям, их заместителям и главбухам свыше трехкратного размера заработка либо шестикратного в районах Крайнего Севера (п. 3 ст. 217 НК).

В прошлом году эти доходы отражали в справках под общим кодом 4800 «Иные доходы». Сейчас для выплат есть уникальные коды.

Сотрудник получает компенсацию, если не отгулял отпуск до дня увольнения (ст. 127 ТК). За полностью отработанный год ему положено 28 календарных дней (ст. 115 ТК). Если год отработан не полностью или часть отпуска сотрудник уже использовал, то число дней отдыха и компенсацию за отпуск считайте пропорционально. Выдайте сотруднику деньги и отразите выплату в 2-НДФЛ — код 2013.

Ставьте в справках новый код 2301, если заплатили покупателю неустойку или штраф. Это касается случаев, когда компания не исполнила требование клиента и он обратился в суд (ст. 1317 Закона от 07.02.1992 № 2300–1). Если покупатель получает неустойку — это экономическая выгода. Поэтому с выплаты удержите НДФЛ (п. 1 ст. 41п. 3 ст. 217 НК).

Если списали с баланса безнадежные долги «физика», то в отчет внесите код 2611. Для процентов по обращающимся облигациям ставьте 3023. И те и другие выплаты раньше также кодировали 4800 «Иные доходы» (см. таблицу).

Код доходовВыплата
2013 Компенсация за неиспользованный отпуск
2014 Выходное пособие при увольнении сверх трехкратного среднемесячного заработка (для Крайнего Севера — шестикратного)
2301 Штраф и неустойка за нарушение закона о защите прав потребителей
2611 Списанные безнадежные долги
3021 Процент или купон по облигациям российских организаций

Как применять новые коды в бухгалтерских программах

Компании ведут учет в разных автоматизированных программах. Большинство из них уже обновили коды, к примеру «1С», «Такском», «Главбух Софт» и др.

В учетных программах «1С», опубликованных после 28 декабря 2017 года, в справочник «Виды доходов НДФЛ» внесли новые коды в соответствии с приказом № ММВ-7-11/820@.

Новые коды будут устанавливаться автоматически для начислений, зарегистрированных после обновления. Поэтому справки за 2017 год программа сформирует со старыми кодами. Она подтянет в отчет код, который вы ставили ранее.

Если компания захочет сформировать справки за 2017 год с новыми кодами, может потребоваться вручную проинвентаризировать учет и разделить доходы по кодам 2013 и 2014.

Программа позволяет вручную изменить в отчете старые коды на новые. Но анализировать доходы и распределять их по кодам или в дальнейшем готовить корректирующие формы пользователю в этом случае тоже придется вручную. Поэтому в «1С» не рекомендуют ручную перекодировку.

Самостоятельно менять коды можно в программе «Главбух Софт». Справочники начислений дают возможность выбрать нужный код дохода. Напротив выплаты во вкладке «Код дохода» нажмите на актуальный код. К примеру, 2013 — компенсация за неиспользованный отпуск. Программа сразу же выдаст список кодов, выберите нужный.

Перед отправкой отчетности проверьте ее — коды и суммы.

Как ставить коды в разных программах учета, мы показали на отдельных рисунках.

Как установить код дохода для компенсации за неиспользованный отпуск в программе «1С»

Как установить код дохода для выходного пособия в программе «1С»

Как выбрать код выходного пособия в программе «Такском»

Как установить код дохода, если заплатили покупателю штраф и неустойку, в программе «Главбух Софт»

Как проверить справку 2-НДФЛ перед отправкой в инспекцию в программе «Главбух Софт»

Подать заявку

+7 (343) 311 41 88

+7 (343) 271 05 15

Аудит Екатеринбург. г. Екатеринбург, ул. Пушкина, д. 8, офис 4

УПЦ Технология г. Екатеринбург, ул. Свердлова, д. 11А, офис 248

E-mail: 87buh@mail.ru

E-mail: tehno515@mail.ru

Обратная связь